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Vous souhaitez optimiser votre retraite tout en réduisant vos impôts grâce à la Fiscalité des PER ? En effet, les Plans d’Épargne Retraite offrent des avantages fiscaux attractifs pour préparer votre avenir. Dans cet article, nous allons voir ensemble comment profiter au mieux de ces dispositifs pour une retraite sereine.
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Le Plan d’Épargne Retraite, communément appelé PER, est un dispositif d’épargne à long terme mis en place pour faciliter la préparation de la retraite des particuliers. Il a été instauré par la loi PACTE en 2019 pour harmoniser et simplifier les produits d’épargne retraite existants. Le PER offre une flexibilité accrue et des avantages fiscaux attractifs pour encourager les Français à constituer une épargne en vue de compléter leurs revenus une fois à la retraite.
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Le PER Individuel est ouvert à tous, sans condition d’activité professionnelle. Il remplace les anciens produits d’épargne tels que le PERP et le contrat Madelin. Les épargnants peuvent effectuer des versements libres et programmés selon leurs capacités financières, en bénéficiant des avantages de la Fiscalité des PER. Ce PER est particulièrement adapté aux travailleurs indépendants et aux salariés souhaitant compléter leur retraite.
Le PER d’entreprise collectif est mis en place par l’employeur au bénéfice de l’ensemble des salariés. Il remplace notamment le PERCO. Les salariés peuvent y effectuer des versements volontaires et percevoir des abondements de l’entreprise. Les sommes versées peuvent être déduites du revenu imposable, conformément aux règles de la Fiscalité des PER.
Le PER d’entreprise obligatoire concerne tous les salariés ou certaines catégories de personnel. L’adhésion est obligatoire et les versements peuvent être à la charge de l’employeur, du salarié, ou des deux. Ce dispositif permet de mutualiser l’effort d’épargne et de bénéficier d’une gestion professionnelle des fonds.
La Fiscalité des PER est un élément clé qui rend ce dispositif particulièrement attractif. Elle s’applique différemment à l’entrée (lors des versements) et à la sortie (lors du dénouement du contrat).
Les versements effectués sur un PER peuvent être déduits du revenu imposable, dans la limite des plafonds prévus par la loi. Pour l’année 2025, le plafond de déduction s’élève à 10 % des revenus professionnels nets de l’année précédente, avec un maximum de 32 908 euros. Cette déduction permet de réduire immédiatement l’impôt sur le revenu, ce qui constitue un avantage significatif, surtout pour les contribuables fortement imposés.
Le plafond de déduction est calculé individuellement pour chaque contribuable. Si vous n’avez pas utilisé la totalité de votre plafond les années précédentes, vous pouvez reporter les montants non utilisés sur les trois années suivantes. Ainsi, en cas de forte capacité d’épargne, il est possible de déduire jusqu’à plus de 98 724 euros sur une année en cumulant les plafonds. Cette souplesse permet une véritable optimisation de la Fiscalité des PER.
À la retraite, il est possible de récupérer l’épargne accumulée sous forme de capital, en une ou plusieurs fois. La fiscalité appliquée dépendra du choix effectué lors des versements. Si les versements ont été déduits du revenu imposable, le capital récupéré sera imposable à l’impôt sur le revenu, après abattement de 10 %, et les plus-values seront soumises aux prélèvements sociaux de 17,2 %. Sinon, seules les plus-values seront imposées au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux).
En optant pour une sortie en rente viagère, vous percevez un revenu régulier jusqu’à votre décès. La rente est imposée selon le régime des pensions de retraite, avec un abattement de 10 % sur le montant imposable. Les prélèvements sociaux de 17,2 % s’appliquent également. Ce choix peut être avantageux pour garantir un complément de revenu à vie.
Dans certains cas de déblocage anticipé (achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, etc.), la fiscalité peut être différente. Par exemple, en cas de déblocage pour l’achat de la résidence principale, les sommes récupérées sont exonérées d’impôt sur le revenu mais les plus-values restent soumises aux prélèvements sociaux. Il est donc essentiel de bien comprendre les implications fiscales de chaque option pour optimiser son épargne.
Pour tirer le meilleur parti de la Fiscalité des PER, il est important de mettre en place une stratégie adaptée à votre situation financière et fiscale.
Effectuer des versements réguliers tout au long de l’année permet de lisser l’effort d’épargne et de profiter pleinement des avantages fiscaux. Si vous anticipez une hausse de vos revenus, il peut être judicieux d’augmenter vos versements pour bénéficier de déductions fiscales plus importantes. Par exemple, un contribuable dans la tranche marginale d’imposition à 30 % qui verse 10 000 euros sur son PER économisera 3 000 euros d’impôt.
Il est possible de renoncer à la déduction fiscale à l’entrée pour bénéficier d’une fiscalité plus avantageuse à la sortie. Cette option est intéressante pour les contribuables faiblement imposés ou souhaitant optimiser la transmission de leur patrimoine. En renonçant à la déduction, les sommes récupérées à la sortie seront moins imposées, voire exonérées sous certaines conditions.
La déduction des versements sur le PER permet de réduire l’assiette de calcul de l’impôt sur le revenu. Cette réduction est proportionnelle à votre taux marginal d’imposition (TMI). Plus votre TMI est élevé, plus l’avantage fiscal est important. Par exemple, un contribuable imposé à 41 % qui verse 20 000 euros sur son PER économise 8 200 euros d’impôt. C’est un levier puissant pour optimiser votre fiscalité.
Supposons que vous percevez un revenu annuel net imposable de 60 000 euros. En versant 6 000 euros sur votre PER, vous réduisez votre revenu imposable à 54 000 euros. Si votre taux marginal d’imposition est de 30 %, vous économisez 1 800 euros d’impôt (6 000 euros x 30 %). Sur plusieurs années, ces économies peuvent représenter une somme conséquente permettant de financer une partie de votre retraite.
Bien que le PER soit un produit d’épargne à long terme, la loi prévoit des cas de déblocage anticipé des fonds. Connaître ces conditions est essentiel pour planifier votre épargne en toute sérénité.
Les cas de déblocage anticipé autorisés comprennent : l’expiration des droits aux allocations chômage, l’invalidité du titulaire, de son conjoint ou de ses enfants, le décès du conjoint ou du partenaire de PACS, le surendettement, et la cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire. Dans ces situations, les sommes débloquées sont soumises à l’impôt sur le revenu selon les modalités applicables aux sorties en capital ou en rente.
Le déblocage anticipé pour l’acquisition de la résidence principale est une nouveauté du PER. Cela permet aux épargnants souhaitant devenir propriétaires d’utiliser leur épargne retraite pour financer leur projet immobilier. Les sommes débloquées bénéficient d’une fiscalité avantageuse : exonération de l’impôt sur le revenu pour les versements non déduits à l’entrée, et seules les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux.
La loi PACTE facilite le transfert des anciens produits d’épargne retraite vers le PER, ce qui permet de centraliser votre épargne et de bénéficier des avantages de la Fiscalité des PER.
Il est possible de transférer les fonds d’une assurance-vie vers un PER, sous certaines conditions. Si le transfert a lieu avant le 1er janvier 2023 et que le contrat d’assurance-vie a plus de huit ans, un abattement supplémentaire de 9 200 euros (pour un couple marié ou pacsé) est accordé sur les gains rachetés. Cette opération permet d’optimiser la fiscalité de votre épargne et de préparer efficacement votre retraite.
Le transfert d’un ancien plan d’épargne, tel qu’un PERP ou un contrat Madelin, vers un PER est exonéré de frais pour les contrats de plus de cinq ans. Pour les contrats plus récents, les frais sont plafonnés à 1 % de l’encours. Centraliser votre épargne sur un PER vous permet de bénéficier d’une gestion simplifiée et des avantages fiscaux du nouveau dispositif.
Le Plan d’Épargne Retraite est un outil puissant pour préparer votre avenir financier tout en optimisant votre fiscalité. En comprenant les mécanismes de la Fiscalité des PER, vous pouvez ajuster vos versements, choisir la meilleure option à la sortie et profiter des dispositifs de déblocage anticipé si nécessaire. En effectuant des versements réguliers et en profitant des plafonds de déduction, vous réduisez votre impôt sur le revenu tout en constituant une épargne solide.
N’hésitez pas à faire appel à un conseiller en gestion de patrimoine pour vous accompagner dans la mise en place de votre stratégie d’épargne retraite. Chez Aeternia Patrimoine, nous vous proposons des solutions sur-mesure pour optimiser et sécuriser votre patrimoine, en tenant compte de vos objectifs et de votre situation personnelle. Avec une bonne préparation et une utilisation judicieuse du PER, vous pouvez envisager l’avenir avec sérénité.
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