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Vous vous interrogez sur la Fiscalité des pensions de retraite ? Comprendre comment vos pensions seront imposées est essentiel pour anticiper vos revenus futurs et éviter les mauvaises surprises. La retraite est une étape clé qui nécessite une bonne préparation fiscale. Dans cet article, nous allons voir ensemble comment fonctionne la fiscalité des pensions de retraite et quelles stratégies adopter pour optimiser votre situation.
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Les pensions de retraite sont considérées comme des revenus imposables au même titre que les salaires. Elles sont donc soumises à l’impôt sur le revenu selon le barème progressif en vigueur. En 2025, le barème de l’impôt sur le revenu comporte cinq tranches d’imposition :
Par exemple, si le montant annuel de vos pensions de retraite est de 35 000 €, après l’abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (plafonné à 4 123 € en 2025), votre revenu net imposable sera de 30 877 €. Vous serez donc imposé dans la tranche à 11 % pour la partie de vos revenus entre 10 226 € et 26 070 €, puis à 30 % pour la partie entre 26 071 € et 30 877 €.
Il est important de noter que l’abattement de 10 % pour frais professionnels est automatiquement appliqué lors du calcul de votre impôt, mais il est plafonné. En 2025, ce plafond est fixé à 4 123 €. Même si 10 % de vos pensions dépassent ce montant, l’abattement restera limité à ce plafond.
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Outre l’impôt sur le revenu, les pensions de retraite sont soumises à des prélèvements sociaux. Le taux global des prélèvements sociaux sur les pensions de retraite s’élève à 9,1 % en 2025, répartis de la manière suivante :
Ces prélèvements sont directement déduits de vos pensions par les caisses de retraite. Par exemple, pour une pension brute mensuelle de 2 000 €, le montant total des prélèvements sociaux sera de 182 € (2 000 € x 9,1 %). Vous percevrez donc 1 818 € nets par mois.
Il est également important de noter que les pensions de retraite complémentaires sont soumises aux mêmes prélèvements sociaux que les pensions de base. Ainsi, si vous percevez une retraite complémentaire de 500 € par mois, les prélèvements sociaux s’élèveront à 45,50 € (500 € x 9,1 %).
En fonction de votre situation fiscale, vous pouvez bénéficier d’un taux réduit de CSG, voire d’une exonération totale des prélèvements sociaux sur votre pension de retraite. Cela dépend de votre revenu fiscal de référence (RFR) et du nombre de parts fiscales de votre foyer. En 2025, les seuils de revenus pour bénéficier d’un taux réduit ou d’une exonération sont les suivants :
| Situation familiale | Exonération totale | Taux réduit de CSG à 3,8 % | Taux médian de CSG à 6,6 % |
|---|---|---|---|
| Célibataire | RFR < 11 408 € | 11 408 € ≤ RFR < 14 914 € | 14 914 € ≤ RFR < 23 146 € |
| Couple | RFR < 17 714 € | 17 714 € ≤ RFR < 22 381 € | 22 381 € ≤ RFR < 35 235 € |
Par exemple, si vous êtes célibataire avec un RFR de 12 000 €, vous bénéficiez du taux réduit de CSG à 3,8 %. Le taux global des prélèvements sociaux sera alors de 7,4 % (3,8 % de CSG + 0,5 % de CRDS + 0,3 % de CASA). Si votre RFR est inférieur à 11 408 €, vous serez totalement exonéré des prélèvements sociaux.
Ces seuils sont révisés chaque année. Il est donc essentiel de vérifier régulièrement votre éligibilité aux taux réduits ou à l’exonération afin d’optimiser votre pension nette perçue.
Dans certains cas, vous pouvez choisir de percevoir vos droits à la retraite sous forme de capital plutôt que de rente. Cette option concerne notamment les contrats d’assurance-vie, les plans d’épargne retraite populaire (PERP) ou les contrats Madelin pour les travailleurs indépendants. La fiscalité applicable aux prestations de retraite en capital diffère de celle des pensions versées en rente.
Le capital perçu est soumis soit au barème progressif de l’impôt sur le revenu après un abattement de 10 %, soit à un prélèvement forfaitaire de 7,5 % après un abattement de 10 %. Dans ce dernier cas, il faut également acquitter les prélèvements sociaux au taux de 9,1 %.
Par exemple, si vous percevez un capital retraite de 100 000 €, l’abattement de 10 % s’applique, ce qui réduit la base imposable à 90 000 €. Le prélèvement forfaitaire de 7,5 % s’élève alors à 6 750 € (90 000 € x 7,5 %). Les prélèvements sociaux s’élèvent à 8 190 € (90 000 € x 9,1 %). Au total, les impositions représentent 14 940 €.
Le choix entre l’imposition au barème progressif ou le prélèvement forfaitaire dépend de votre situation fiscale personnelle. Il est recommandé de réaliser des simulations pour déterminer l’option la plus avantageuse.
Lors de votre déclaration annuelle de revenus, vous devez indiquer le montant brut de vos pensions de retraite perçues au cours de l’année. Les caisses de retraite vous transmettent chaque année une attestation fiscale indiquant les montants à déclarer. Si vous percevez plusieurs pensions (retraite de base, complémentaire, réversion), vous devez additionner les montants.
Les pensions de retraite sont à déclarer dans la rubrique « Pensions, retraites, rentes » du formulaire de déclaration de revenus. L’abattement de 10 % pour frais professionnels sera automatiquement appliqué par l’administration fiscale. Attention, si vous avez opté pour le prélèvement forfaitaire lors de la perception d’un capital retraite, vous n’avez pas à déclarer ce montant dans vos revenus imposables.
Il est important de vérifier l’exactitude des montants déclarés pour éviter tout redressement fiscal. En cas d’omission ou d’erreur, vous risquez des pénalités pouvant aller jusqu’à 10 % des sommes non déclarées.
Plusieurs solutions existent pour réduire l’impact fiscal de vos pensions de retraite. L’une des plus courantes est la souscription à un Plan d’Épargne Retraite (PER). Les versements effectués sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels de l’année précédente, avec un plafond de 32 908 € en 2025.
Par exemple, si vous avez perçu 50 000 € de revenus professionnels en 2024, vous pouvez déduire jusqu’à 5 000 € (10 % de 50 000 €) de vos revenus imposables en 2025 en effectuant des versements sur un PER. Cela peut vous permettre de réduire votre impôt sur le revenu de manière significative, surtout si vous êtes imposé dans une tranche élevée.
De plus, les revenus générés par le PER sont exonérés d’impôt sur le revenu jusqu’au moment de la retraite. À cette échéance, vous pouvez choisir de percevoir votre épargne sous forme de rente ou de capital, avec une fiscalité avantageuse.
Il est essentiel d’anticiper la fiscalité de vos pensions pour planifier efficacement votre retraite. Pour cela, vous pouvez réaliser des simulations fiscales en tenant compte de l’ensemble de vos revenus et des différentes impositions (impôt sur le revenu, prélèvements sociaux). Ces simulations vous aideront à estimer le montant net de vos pensions et à ajuster vos besoins financiers en conséquence.
Par ailleurs, il peut être pertinent d’envisager des solutions d’optimisation fiscale dès la période d’activité professionnelle. Par exemple, investir dans des dispositifs de défiscalisation tels que les FIP/FCPI, le dispositif Pinel ou le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP) peut vous permettre de réduire votre impôt tout en préparant votre retraite.
Pour optimiser votre fiscalité à la retraite, il est recommandé de :
Chaque situation étant unique, un accompagnement professionnel vous permettra d’identifier les leviers d’optimisation les plus adaptés à vos objectifs et à votre profil.
Plusieurs erreurs peuvent compromettre l’optimisation fiscale de vos pensions de retraite :
En évitant ces écueils, vous pourrez mieux maîtriser votre fiscalité et assurer la pérennité de votre niveau de vie à la retraite.
La fiscalité des pensions de retraite en 2025 repose sur deux principaux éléments :
Une bonne compréhension de ces mécanismes vous permet d’anticiper vos revenus nets et d’adopter des stratégies pour optimiser votre situation fiscale. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un professionnel pour naviguer sereinement dans cet aspect complexe de la retraite.
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